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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-29 10:57:24 102

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借 :所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-29 10:04
          引用 1
            欧洲、北美、南美和非洲等远程目的地的市场份额虽然不大,但是受益于庞大的市场基数和旺盛的消费能力,中国出境旅游的贡献率仍然是足以引起高度的重视。
          2020-03-29 09:38
          引用 2
            换届期间“精准举报”  “当时的中专不仅包分配,还有干部指标。
          2020-03-29 08:30
          引用 3
            有着药猫经验的“猫队长”,对于如何药狗可谓轻车熟路,一旦发现路边有狗,就把毒饵扔给狗吃,吃三五分钟后,狗就会晕厥或者死掉。
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